Bitcoin, Hacienda y cómo declarar impuestos por los bitcoins

¿Puedo operar con criptomonedas legalmente? ¿Tengo que pagar IRPF por mis bitcoins? ¿Cómo declaro las criptomonedas?

Actualmente, la legislación europea no ejerce un control efectivo sobre las criptomonedas. Sin embargo, no existe Hacienda Pública a la que no le guste saber cómo usan el dinero sus contribuyentes. Por ello están empezando a desarrollar legislación en torno a las criptomonedas.

Si compras criptomonedas es importante que aprendas cómo declarar bitcoins.

Lo cierto es que la legislación actual grava todos los beneficios que obtengas, independientemente de cual sea su origen. Por tanto, si nos ceñimos a ella, también debes pagar impuestos por los bitcoin.

Para que la fuerza de Hacienda (o la multa) no caiga sobre ti, os hemos preparado este artículo que explica cómo aplicar la ley a tus operaciones con bitcoin. Depende la actividad que realices con tus bitcoins, los impuestos serán unos u otros, por lo que hemos dividido el artículo en las siguientes secciones:

  • Bitcoin como inversión.
  • Bitcoin como forma de pago.
  • Minería bitcoin.

Este artículo aplica la legislación de España. No es aplicable a la normativa de otros países, aunque seguramente la regulación sea muy similar.

¿Hacienda vigila las criptomonedas? Impuestos y bitcoin

Cómo declarar criptomonedas

Actualmente, no existe un control exhaustivo sobre las criptomonedas y seguramente no te lleves ninguna sorpresa de la Agencia Tributaria. Sin embargo a principios a principios de 2018, el Ministerio de Hacienda español publicó el nuevo Plan de Actuación de Control Tributario y Aduanero. En él se destacaba que durante este ejercicio el fisco iba a intensificar el control sobre el mercado de las criptomonedas. Más tarde, en abril de 2018, Hacienda requirió información financiera a 60 entidades relacionadas con el bitcoin.

¿Qué significa esto?

En principio estas actividades estaban dirigidas a combatir el lavado de dinero con criptomonedas. No obstante, significa que el fisco español está dando los primeros pasos para desarrollar una legislación para el bitcoin las criptomonedas.

¿Cómo será el futuro de la tributación aplicable a criptomonedas?

Las criptomonedas no son bienes físicos que se posean, son divisas. Lo más lógico, es que la normativa se desarrolle de manera similar a la del mercado de divisas FIAT.

De manera resumida y aproximada sería algo parecido a lo que está desarrollando Japón. Para operar en un país, los exchanges necesitarían licencias otorgadas por la Hacienda. Además, tendrán la obligación de informar directamente a la Administración Pública de todos las operaciones que sus usuarios realicen.

Si utilizas un exchange extranjero, este deberá tener su licencia otorgada por otro país. Las Haciendas de los diferentes países tienen acuerdos para compartir ciertos datos. Entre ellos se encuentran los movimientos de sus bienes.

Al fin y al cabo el tratamiento será similar al que tienen bancos y brókers actualmente. Es lo más lógico.

De esta manera, cualquiera que invierta en bitcoin, deberá declararlo. Comprar bitcoins en operadores sin licencias o de países fuera del mercado común, será peligroso y, posiblemente, ilegal.

Pero lo cierto es que aún estamos lejos de todo esto. Parece que al menos pasarán unos años hasta que los Gobiernos legislen las criptomonedas. Sin embargo, los ciudadanos deben declarar todos los beneficios que obtengan.
A continuación, os exponemos la manera actual de declarar bitcoins, para evitar recibir cualquier cartita de Hacienda.

Bitcoin como inversión

Como declarar ganancias bitcoin

La tributación del bitcoin es similar a cualquier otro producto de inversión. Si has comprado bitcoin y lo has mantenido sin venderlos, no habrás obtenido ningún beneficio real. Por tanto no tendrás que declararlo. En el momento que vendas tus criptomonedas, estarás obligado a declararlas.

La declaración de las operaciones con bitcoin están gravadas por el IRPF. Es decir, pagarás entre un 19% y un 23% de los beneficios obtenidos. Sólo del beneficio, no de la operación total,

Debes incluir tus bitcoin en la declaración de la renta.

Es decir, que si comprar una cantidad de bitcoin por 3.000€ y la vendes por 3.100€, habrás ganado 100€. Si tienes un gravamen del IRPF del 19%, te quedarás 81€ y deberías pagar 19€ a Hacienda.

Los tramos del IRPF, según legislación vigente, son:

Beneficio IRPF
Hasta 6.000€ 19%
Entre 6.000 y 50.000€ 21%
Más de 50.000€ 23%

El IRPF se calcula con las ganancias anuales. Con todas. Es decir, que si durante un año ganas más de 50.000€ (trabajando, invirtiendo o lo que sea), deberás pagar el 23% de todas tus ganancias a Hacienda. Incluidos los beneficios que hayas obtenido operando con bitcoin.

¿Si tengo pérdidas, también tengo que declarar los bitcoin?

Sí, estás obligado. En este caso tendrás una ventaja fiscal, por lo que sería conveniente.

En la Declaración de la Renta puedes compensar pérdidas con otras ganancias patrimoniales que hayas tenido durante ese año. Por ejemplo, si realizas una operación con bitcoin donde pierdes 100€ y has ganado 300€ en bolsa, puedes compensar y pagar IRPF de únicamente (300-100) 200€.

La Agencia Tributaria permite además compensar pérdidas no solo en el año corriente, si no hasta en los próximos 4 años. Por ejemplo, si has tenido pérdidas por operar con criptomonedas en 2017 y no has tenido ningún beneficio, podrás compensarlo con los beneficios que puedas obtener en los siguientes 4 años, hasta 2021.

¿Y si realizo intercambios entre otras criptomonedas?

Este caso es un poco más complicado. Cada vez que intercambias criptodivisas (pasas de bitcoin a ethereum, por ejemplo), supone un cambio en tu patrimonio. Según la normativa vigente, habría que valorar las pérdidas o ganancias de cada operación y declararlas individualmente. Estas operaciones también estarían gravadas por el IRPF.

¿Tal vez un vídeo sobre impuestos y criptomonedas puede ayudarte a entenderlo mejor?

Bitcoin como forma de pago

Bitcoin IRPF

Es posible adquirir diferentes bienes o servicios con bitcoin y otras criptomonedas. Además, se trata de una forma de pago autorizada en Europa desde octubre de 2015. En estos casos, se deberá pagar IVA, como con cualquier compra realizada en euros.

Por tanto, el comprador no debe de declarar nada. Es el vendedor quien tendrá que informar de todas sus operaciones realizadas con criptodivisas y pagarlo en las liquidaciones trimestrales de IVA.

La única excepción sería la adquisición de criptomonedas con euros, que se tratarían como si fuera un inversión.

Minería bitcoin

Como declarar bitcoin minerado

El minero de criptomonedas tiene unos gastos, como los equipos y el coste de electricidad, y un beneficio, las criptomonedas. Por tanto, se trata de un actividad profesional y están obligados a tributar. En este caso el impuesto a pagar sería el de Actividades Económicas. En teoría, deben incluso darse de alta como autónomos y pagar la Seguridad Social.

No obstante, la fiscalidad de los mineros está aún en el aire. Se han realizado consultas vinculantes a la Agencia Tributaria y las respuestas han sido muy ambiguas como para establecer un régimen fiscal a la minería bitcoin.

El modelo 720 y la obligación de declarar los bitcoins u otras criptomonedas

Presentar modelo 720 bitcoin

Existen otras incógnitas sobre los que Hacienda no se ha pronunciado. Por ejemplo, el Modelo 720 de declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Este documento debe presentarse siempre que se tengan más de 50.000€ en el extranjero.

Pero, ¿tengo que presentar el modelo 720 para declarar bitcoins?

Este modelo recoge la obligatoriedad de declarar dicha cantidad siempre y cuando pertenezca a alguno de los siguientes bloques:

  1. Cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
  2. Valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero.
  3. Bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero

Sin embargo, los bitcoin no son un bien inmueble. Tampoco se depositan en ningún país en concreto, ya que están distribuido en la blockchain, en miles de ordenadores de todo el mundo. Los monederos tampoco son "cuentas en entidades financieras".

Por tanto, la conclusión es que, según la normativa actual (a junio de 2018), no es necesario presentar el modelo 720 para declarar bitcoins.

Conclusión sobre cómo declarar criptomonedas

Bitcoin y Hacienda

Actualmente no existe un control ni una regulación sobre el mercado de las criptomonedas. Aunque sea difícil que Hacienda averigüe las operaciones con criptomonedas, estamos obligados a declarar los bitcoins.

Los impuestos que actualmente gravan al bitcoin y a las criptomonedas son el IPRF, el IVA y el Impuesto sobre Actividades Económicas.

En definitiva, si has operado con bitcoins y tienes que realizar la Declaración de la Renta, es conveniente que busques un buen asesor fiscal.

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